随着社会主义市场经济体制的建立与完善，我国税收法制建设也开创了新纪元。财政部、国税总局公告了众多税收优惠政策，旨在促进企业发展，推动经济建设。在时代大背景下，越来越多的企业重新审视税收政策，谋求税收优惠，税务筹划也被越来越多的企业所重视。在实务中，我们发现税务筹划工作经常存在一些问题，实行起来也多不尽如人意。

中小企业税筹中存在哪些问题?

1、缺乏对税筹的理解和认知

税务筹划是一项专业性很强的工作，企业要想做好这项工作首先需要树立正确的理念。

目前中小企业现状普遍对税务筹划认识不足，甚至存在错误理解。有的企业在财务结账期计算税款时才开始进行税务筹划；有的企业理解的税务筹划就是少交税，为了享受税收优惠政策，甚至通过少计收入多计支出的方式偷税漏税。前者错过税务筹划最佳期，后者构成税收违法。

税务筹划贯穿于企业经营全过程，从签订合同时税务筹划就已经开始运作。税务筹划不仅是少交税，延迟纳税也可以为企业增加现金流，有利于企业正常运作与款项的现金支付。企业利用各项税收政策达到少交税、递延纳税、延迟纳税的效果。

税务筹划的前提是合法合规，要划清和偷税漏税的界限。树立正确的税务筹划理念是税务筹划工作顺利开展与推进的重要前提。

2、 缺乏对税筹风险管理意识

随着税收优惠政策的普遍适用，企业面临的税务风险也在加大。税收优惠政策在确定优惠的同时也有一定的限制条件或标准。如企业要享受企业重组的优惠政策需要满足特殊性税务处理条件；如企业要在税前扣除公益性捐赠支出除了特别规定之外，一般要通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门；如企业研发费用加计扣除除了对企业性质的要求外，还有财务管理及支出等条件的限制。

在实务中，企业在适用税收优惠政策时，对条件与标准把控不严造成不满足税收优惠政策却适用优惠政策或加大优惠政策的享受范围，由此给企业带来较大的税务风险。

企业在税务筹划工作中如果缺乏风险管理意识，将严重阻碍企业正常经营发展，由此可见提高风险管理意识是税务筹划工作顺利开展的保障。

3、 税筹管理方式不完善

税务筹划方案需要考虑多项因素，涉及多个环节，将这些因素、环节有机地组合起来，这就需要企业建立一套科学合理的管理方式。

税务筹划管理方式不完善，任何一个环节出现问题都会影响整个税务筹划方案的实施，继而导致企业税务管理方案失当甚至造成税务筹划失败。

完善的税务筹划管理方式涉及税务筹划全流程，从合同条款设计到财务管理，从风险管控到人员专业化等，将税务筹划管理方式纳入企业内部控制系统可能是一个不错的选择，将有助于企业税务筹划工作的健康发展。

四点，淘丁企服助你提升中小企业税筹效率！

1、遵循守法原则

税务筹划是在遵循税收相关法律、法规、规章、规范性文件的基础上开展的，守法是税务筹划的底线，更是税务筹划的红线。

企业要想做好税务筹划一定要认真学习税收相关法律法规，用好税法，用对税法，避免税务筹划变成税收违法。

2、提升税筹专业化管理水平

税务筹划是专业性工作。新的税收文件的不断公布及税法的不断修订，让税务筹划工作的难度增加。建立与完善税务筹划的专业化管理也成了企业目前迫切的需求。税务筹划的专业化管理体现在以下几个方面：

①人员专业化

②财务管理水平专业化

③充分利用中介机构的作用

企业如果内部选聘或外部聘用税务筹划人员存在困难，也可以考虑聘请外部中介机构为企业提供税务筹划服务。中介机构作为专业服务机构从专业化角度与风险把控方面优势突出，企业可以根据经营现状、业务复杂程度、成本效益原则灵活选择适合企业的方式。

3、树立税筹风险意识

企业运营中会遇到各种各样的风险，如战略风险、市场风险、财务风险、税务风险、法律风险等等。一般而言，税务筹划的风险点包括以下几个方面，这里就不一一拓展了：合同风险；税收政策应用风险；会计处理与汇算清缴的风险

4、提高人员专业素养

税务筹划人员的专业素质直接决定着税务筹划工作成功与否以及筹划的效果。实务中，企业要想达到税务筹划的最佳效果，离不开对税务筹划人员专业素质的培养。提高税务筹划人员的专业素质重点关注以下几个方面：

①加强会计准则学习

税务筹划离不开财务知识，参与财务工作，了解财务管理流程才能让税筹方案具有可行性、可操作性。

②掌握最新的税收政策

随着社会的进步与经济的发展，我国税收政策越来越完善。为了更好促进企业的发展，财政部、国税总局公告了许多税收优惠政策。同时部分地区推出税收洼地，通过财政奖励政策吸引优质投资推动当地经济发展。掌握最新的税收优惠政策与信息才能及时应用进行税务筹划。

③补充法律知识

法律与财务、税务有很多结合点，掌握必需的法律知识可以及时发现税务筹划的风险点。

④吸引外来人才

企业内部税务筹划人员的专业水平无法满足企业需求时，还可以考虑引入外来专业人才来补充提升企业税务筹划专业水平。

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