自新公司法正式实施以来，要求新成立企业必须在5年内实缴注册资金，很多企业选择以知识产权来实缴注册资金，那么今天我们就来分析一下，知识产权实缴入资的风险。

案例：

张三2024年1月以个人名义花了1万元买入一专利，然后找了一家评估机构对该专利进行评估，评估价为2000万（最高2000万），并出具审计报告和评估报告，最后以评估后的专利入资A公司。

1、税务风险

（1）张三以专利入资A公司，需要视同销售，需要去税务局代开发票，并申报缴纳增值税和个人所得税。

①增值税免税（个人出售知识产权增值税免税）

②个人所得税（按财产转让所得）=（转让收入-购入成本）*20%=（2000-1）*20%=399.8万元

个人以非货币性资产出资可以向税务局申请递延纳税，递延纳税分为两种情况：

第一：分5年递延，5年内把399.8万的个税全部缴纳就可以

第二：递延至张三转让该股权时纳税（理论上张三如果永远不转让该股权，那就永远不用纳税）

注意：向税务局申请递延纳税，税务局很大可能会驳回您的申请，会要求您立马缴税。

很多企业股东实缴环节，并没用按规定纳税，后期有补税及滞纳金和罚款的风险。

（2）知识产权入账，无形资产摊销税前扣除问题

假如无形资产按10年摊销，2024年摊销金额为200万，A公司全额税前扣除。

假如该知识产权，被认定成虚假出资，2024年已经税前扣除的200万无形资产必须做纳税调增处理，调增补税金额=200*0.25=50万，以及按照偷逃税款每天万分之五缴纳滞纳金。

2、法律风险

张三以1万元的专利，评估成2000万入资，涉嫌虚假出资。

虚假出资：《公司法》第一百九十九条，公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的，由公司登记机关责令改正，处以虚假出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。