2025年残保金申报已进入关键阶段！根据多地税务部门最新通告，11月30日将是多数地区的申报截止日期。这笔被企业称为"隐形税负"的支出，今年却藏着不少省钱机会——30人以下企业可直接免征，招1名残疾人最多能省11万，分档征收政策延续到2027年。但仍有企业因算错人数多缴10万，或因错过申报期产生滞纳金。今天我们用最通俗的方式，把政策红利、残保金计算方法和避坑指南一次性讲透。

一、2025年残保金政策三大变化 企业必知

今年残保金政策延续了"鼓励就业+精准减负"的核心思路，但有几个关键点需要特别注意：

小微企业继续免征：在职职工总数30人（含）以下的企业，2027年底前仍可享受全额免征。但要注意，这里的"企业"不包括机关、事业单位等非企业主体。更重要的是，免征≠不申报，企业仍需在电子税务局完成残保金申报，系统会自动识别并减免，未申报可能被列入异常名单。

分档征收力度不变：安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但低于1.5%的，按应缴费额的50%缴纳；1%以下的按90%缴纳。这个政策对中型企业尤其友好，比如100人企业安排1名残疾人，就能从90%档升入50%档，直接省一半费用。

工资上限政策延续：用人单位在职职工年平均工资超过当地社会平均工资2倍的，按2倍封顶计算残保金。以广东为例，2025年东莞明确上限为36993元，即便企业平均工资5万，也按36993元计算残保金，这能帮高收入企业节省不少开支。

二、残保金计算方法

残保金计算公式看似复杂，拆解后其实很简单：年缴纳额=(上年在职职工人数×1.5%－实际安排残疾人数)×上年职工年平均工资。但三个变量的计算残保金时很容易出错，我们结合案例一步步看：

第一步：确定在职职工人数

这里的"在职职工"包括签订1年以上劳动合同的正式工、临时工、劳务派遣人员（默认计入用工单位），但退休返聘和实习生不算。季节性用工需折算，比如夏季招60人工作3个月，折算为60×3/12=15人。

第二步：核实实际安排残疾人数

必须是持有《残疾人证》（1-8级）或《残疾军人证》（1-8级）的人员，且签订1年以上劳动合同、工资不低于当地最低工资、足额缴纳社保。特别利好是：1-2级残疾人或1-3级残疾军人，1人可按2人计算残保金抵扣人数。

第三步：计算年平均工资

按上年工资总额除以在职人数，超过当地社平工资2倍的按2倍算。以北京为例，2024年社平工资为11297元/月，2倍即为271128元/年，若企业平均工资30万，仍按271128元计算残保金。

案例演示：

北京某科技公司2024年在职职工100人，未安排残疾人，年平均工资28万（超过社平2倍，按271128元计算残保金）。

应缴残保金=（100×1.5%-0）×271128=406692元

若安排1名2级残疾人（按2人计算残保金抵扣）：

应缴残保金=（100×1.5%-2）×271128= -135564元（负数表示无需缴纳，直接免缴）

三、西安残保金政策特别提示

针对西安残保金政策，企业需要特别关注以下几点：

申报时间：西安残保金申报期通常为8月1日至11月30日，与全国大部分地区保持一致。

社会平均工资标准：西安残保金计算中使用的是陕西省上年度社会平均工资，企业在计算残保金时需确认最新数据。

减免政策：西安残保金严格执行国家分档征收和30人以下小微企业免征政策，同时针对本地特殊情况，对受疫情影响严重的企业提供额外减免渠道。

审核机构：安排残疾人就业的企业需通过陕西省残疾人就业服务网络平台进行就业情况审核，再向税务部门申报缴纳西安残保金。

四、残保金申报流程

残保金申报分为"残疾人就业审核"和"税费缴纳"两大环节，线上就能完成，全程无需跑腿：

残疾人就业审核（3月1日-10月31日）

已安排残疾人就业的企业需先完成这一步，否则视为未安排。登录"全国残疾人按比例就业情况联网认证"系统（通过当地政务服务网进入），填报信息并上传相关材料。

残保金申报缴费（8月1日-11月30日）

登录电子税务局，进入"我要办税→税费申报及缴纳→非税收入申报→残疾人就业保障金申报"模块，系统会自动带出审核通过的残疾人数。核对无误后提交缴费。

关键提醒：不同地区申报期可能微调，比如河北集中征期为7-9月，安徽可延长至12月31日。西安残保金申报则严格按8-11月执行。企业一定要关注当地税务部门通知，避免逾期。

五、残保金四类优惠政策

除了上述基本政策，还有几个隐藏福利可以叠加使用：

雇佣残疾人的多重红利：企业安排残疾人就业，除了减免残保金，还能享受增值税即征即退和企业所得税加计扣除。

困难企业可申请缓缴：因自然灾害、连续亏损等特殊情况导致缴费困难的，可在规定时间内向残联申请缓缴或减免。

跨地区招人同样有效：用人单位跨地区招用残疾人的，可计入本地就业人数。

劳务派遣残疾人归属明确：自2020年起，用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人就业的，可由派遣单位和接受单位协商一致后，计入其中一方的就业人数。

六、五大避坑指南财务必看

每年都有企业因操作失误多缴冤枉钱，这五个残保金计算误区一定要避开：

"退休返聘人员不算在职职工"错误！退休返聘人员签订的服务协议符合规定的，需计入在职职工人数计算残保金。

"招了残疾人就能自动减免"错误！必须先在就业审核系统完成审核，数据同步到税务系统后才能减免残保金。

"工资总额只算基本工资"错误！计算残保金时工资总额包括所有货币性收入。

"30人以下企业不用管"错误！30人以下企业需在申报期内完成"零申报"，否则可能面临罚款。

"劳务派遣人员算派遣单位"不一定！普通劳务派遣人员默认计入派遣单位，但残疾人用工可由双方协商计入一方计算残保金。

七、申报倒计时这些事现在就得做

多数地区2025年残保金申报截止仅剩1个月，建议企业立即行动：

核实职工人数：统计2024年全年平均人数，避免因人数误差影响优惠资格。

评估安置方案：30人以上企业测算"雇佣成本"与"缴费成本"的平衡点。

检查申报材料：已安排残疾人的企业，确认相关证件在有效期内。

设置申报提醒：在电子税务局设置提醒，确保11月30日前完成所有操作。

残保金政策的核心是"社会责任共担"，但这并不意味着企业要盲目缴费。通过精准计算残保金、合理安排和及时申报，既能履行社会责任，又能为企业节省真金白银。记住，省下的每一分钱，都是企业的纯利润。如果对残保金相关政策还有疑问，可以随时咨询淘丁企服。