2026年伊始，国家在税收领域连放大招，一系列惠企利民的新政策相继落地。从个税综合优惠的延续，到全新增值税法的实施及配套进口税收“大礼包”的推出，再到部分地区对个人经营所得税的灵活核定征收政策，旨在精准减轻市场主体与个人税负，激发经济活力。淘丁企服将为您系统梳理最新的税收优惠政策，助您快速把握政策红利。

一、个税领域三重红利延续，工薪族与个体户受益

根据最新发布的政策，多项广受欢迎的个人所得税优惠将延长执行至2027年底，为纳税人带来确定的减负预期。

1. 个体工商户经营所得减半征收

自2023年1月1日至2027年12月31日，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，可在享受现行其他个人所得税优惠的基础上，再减半征收个人所得税。该政策不区分查账征收与核定征收方式，所有个体工商户均可适用。若从两处以上取得经营所得，需合并计算年应纳税所得额后重新核算减免税额。享受方式极为便捷，在预缴和汇算清缴时填写申报表相关栏次即可“即报即享”。

2. 年终奖单独计税政策延续

居民个人取得全年一次性奖金（如年终加薪、年薪等），在2027年12月31日前，可选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。计算方式为：将奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。纳税人可根据自身收入构成，在个人所得税APP中比较两种计税方式的应纳税额，择优选择，实现税负最低化。需注意，半年奖、季度奖等非全年一次性奖金需与当月工资薪金合并计税；且一个纳税年度内，该办法每人仅限使用一次。

3. 综合所得汇算清缴免补税

为减轻纳税人申报负担，2024年1月1日至2027年12月31日期间，居民个人取得综合所得，若年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税，或年度汇算清缴补税金额不超过400元，均可免于办理汇算清缴补税。但需特别注意，若扣缴义务人未依法预扣预缴税款，则不适用此豁免政策。

二、“十五五”进口税收大礼包，五大领域企业迎利好

随着2026年1月1日《中华人民共和国增值税法》的正式施行，国家同步发布了针对2026年至2030年（“十五五”期间）的一揽子进口税收优惠政策。符合条件的企业在进口特定设备、技术及原材料时，可享受零关税、增值税返还甚至进口环节“三税”（关税、增值税、消费税）全免的优惠。

1. 科技创新领域

科研机构、国家实验室、高等院校、外资研发中心等经认定的单位，进口国内不能生产或性能不达标的科研、教学用品，免征进口关税、增值税和消费税。具有出版物进口许可的单位为上述机构进口科研教学用图书、资料，免征增值税。

2. 能源资源领域

海洋油气勘探企业（自营项目免征关税，中外合作项目免征关税+增值税）及天然气进口企业（符合条件项目，进口环节增值税可享受先征后返，返还比例最高达70%）将直接受益。

3. 科普事业领域

向公众开放的科技馆、自然博物馆、天文馆等科普场馆，进口自用科普影视作品及国内不能生产的科普仪器、展品，免征关税和增值税。

4. 种子种源领域

符合条件的动植物科研院所、动物园、种植园等，进口符合清单的种子种源、种用野生动植物种源，以及军警、消防用工作犬及其精液、胚胎，均免征增值税。

5. 医疗与应急领域

进口抗癌药、罕见病药的增值税优惠政策延续至2027年底。国家综合性消防救援队伍进口国内不能生产或性能不足的装备，免征进口环节“三税”。

特别提示：享受上述优惠，企业需先进入相关部门的认定名单，且进口商品必须列入《免税进口商品清单》。海关将对免税进口货物实施后续监管，确保专物专用。对于政策实施初期已征税款，符合条件者可申请退还。

三、部分地区个人经营所得税可核定征收，税负低至0.5%

针对账簿不健全、无法准确核算应纳税所得额的小规模企业（如个体工商户、个人独资企业等）面临的5%-35%超额累进税率的沉重负担，部分地区为带动本地经济发展，推出了灵活的个人经营所得税核定征收政策。

在这些特定区域，符合条件的个体工商户可直接申请核定征收，个人经营所得税率可低至0.5%左右。无需进行复杂的成本核算，综合增值税及附加税后，综合税负可控制在2.8%以内，年开票额通常在440万以内即可适用。这一政策旨在通过降低合规经营主体的税负，激活本地市场活力，形成地方与企业的双赢局面。

重要提醒：此类政策具有极强的区域性，并非全国普适。经营者需通过正规税务机构了解当地具体政策细节与申请流程，并确保业务真实、合规操作，切勿轻信非官方渠道的不实宣传。

结语

2026年开启的这一轮税收政策调整，既有个税领域惠及千家万户的“精准滴灌”，也有增值税进口环节助力企业升级的“重磅礼包”，还有地方层面灵活扶持小规模主体的“因地制宜”。纳税人应主动学习政策，通过官方渠道（如个人所得税APP、税务机关公告）核实信息，结合自身情况做好税务管理，确保合规、充分地享受国家释放的政策红利。