01 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，增值税申报表填写口径有何调整？答：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。2018年度超过，那么该企业2019年是否需要填报国别报告，填报哪一年度的数据？答：“上一会计年度”应为企业申报所属年度的上一年度而非申报当年的上一年度。具体来看，若企业合并财务报表中的各类收入金额合计2017年度未超过55亿，2018年度超过，那么该企业2019年不需要填报国别报告，而该企业应于2020年申报期填报国别报告，填报数据为2019年度的数据(2018年度只是用于判定)。03 被指定为国别报告的报送企业应该填报什么表？答：被指定为国别报告的报送企业需要填报表G000000和表G114010、表G114011、表G114020、表G114021、表G114030、表G114031。铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额。

　　02 小规模纳税人仅享受小微企业优惠免征增值税，是否需要填写增值税减免税申报表？答：不需要。四川成都代理记账公司收费标准需要多少钱？可以半年付吗？注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票），其出差目的只要不属于上述政策不得抵扣进项税额的情况，进项可以抵扣；反之，则不能抵扣。另：即使取得餐饮的增值税专用***也不能抵扣进项税额。2 员工出差住宿，开增值税专票？ 还是增值税普票？ 一、出差住宿，应该开具增值税专票还是增值税普票？答：在索要***时，要区分不同的情况，如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店，可以选择开增值税普通***；如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店，应向酒店索取增值税专用***。3、农产品收购***或销售***：购进农产品，除取得增值税专用***或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购***或者销售***上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额。

　　03 2019年4月1日以后一般纳税人补开16%税率***，如何申报？答：按照票面销售额、税额填入增值税一般纳税人申报表附列资料一13%税率对应栏次。四川成都代理记账公司收费标准需要多少钱？可以半年付吗？6、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用***的，暂按照以下规定确定进项税额：1).取得增值税电子普通***的，为***上注明的税额；2).取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%3).取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。选择免征增值税，其出差过程中的飞机票火车票，其进项税额不得从销项税额中抵扣。【例3】一般纳税人招待客户发生的飞机票火车票。

　　四川成都04 某单位2019年1月购入一层写字楼，取得增值税专用***，当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40%未抵扣，该单位能否在2019年8月申报抵扣剩下的40%不动产进项税额？答：可以，购入不动产尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，符合现行增值税进项抵扣规定的，可自2019年4月税款所属期起，由增值税一般纳税人自行选择申报月份从销项税额中抵扣，但需一次性全部抵扣。四川成都代理记账公司收费标准需要多少钱？可以半年付吗？2.第二个就是必须准备指定或者是委托书，企业集团设立登记应提交的文件、证件，包括企业集团登记注册书、还有由集团全体成员签署的企业集团章程、还有企业集团成员提交加盖本企业公章的《营业执照》复印件、母公司或者是核心企业对集团成员企业的持股证明或出资证明、名称或者是变更预先核准申请书，还包括其他名称预先登记材料，还有指定或者是委托书、股企业及其他成员企业只需要提交加盖本公司公章的营业执照复印件。公司注册准备好这些所需资料了以后。其免征增值税），没有在国内缴销项税额，其进项税额不得从销项税额中抵扣。6 注意事项1、可以抵扣进项税额的旅客运输服务是国内旅客运输，不包括国际旅客运输。

　　05 自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务的进项税额允许抵扣。请问取得增值税电子普通***，以及注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票，其抵扣期限是多久？答：2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务的进项税额允许抵扣。现行政策未对除增值税专用***以外的国内旅客运输服务凭证设定抵扣期限。四川成都代理记账公司收费标准需要多少钱？可以半年付吗？《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定的小型微利企业所得税优惠政策吗？答：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日，即《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定的小型微利企业所得税优惠政策适用于2019年至2021年纳税年度，企业在2018年度汇算清缴时仍适用原有的税收优惠政策。1.取得增值税电子普通***的，为***上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额。

　　四川成都06 2019年4月1日后，纳税人购进国内旅客运输服务，取得纸质增值税普通***的，进项税额是否允许从销项税额中抵扣？答：根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，允许抵扣进项税额的国内旅客运输服务凭证，除增值税专用***外，只限于增值税电子普通***，和注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票，不包括纸质增值税普通***。四川成都代理记账公司收费标准需要多少钱？可以半年付吗？推荐阅读：公司注销基本流程，你知道这些细节吗？公司不注销的危害根据《中华人民共和国公司登记管理条例》第六十九条规定：公司登记事项发生变更时，未依照本条例规定办理有关变更登记的，由公司登记机关责令限期登记;逾期不登记的，处以1万元以上10万元以下的罚款。其中，变更经营范围涉及法律、行政法规或者 决定规定须经批准的项目而未取得批准，擅自从事相关经营活动，情节严重的，吊销营业执照。公司未依照本条例规定办理有关备案的，由公司登记机关责令限期办理;逾期未办理的，处以3万元以下的罚款。购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。4、解缴税款完税凭证：从境外单位或者个人购进服务。

　　07 2019年3月发生购进国内旅客运输服务的业务，4月才取得相关凭证，可以抵扣吗？答：纳税人购进国内旅客运输服务抵扣须为2019年4月1日后发生业务关系，且取得符合现行增值税进项抵扣规定的增值税***、客票等凭证。

　　四川成都四川成都代理记账公司收费标准需要多少钱？可以半年付吗？则需要该公司加盖公章的房产证复印件，包括该公司营业执照复印件，还有双方签字盖章的租赁合同和租金***。公司注册公司注册流程，第一步是审核公司名称，时间大概为1—3个工作日，主要是审核确定公司类型、名字、注册资本、股东及出资。符合规定的，就是核名通过，如果失败则需重新核名。第二步是提交所需材料，时间大概是5—15个工作日以内，这个步骤是在核名通过后，确认地址信息、高管信息、经营范围，在线提交预申请。在线预审通过之后，按照预约时间去工商局递交申请材料。一般的企业请专业人士给员工做内训的交通费计入职工教育经费；培训机构请老师给客户做线下课培训的交通费计入营业成本；企业请审计人员做审计的交通费计入审计费。

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